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虚报注册资本的刑事责任风险

发布时间:2011-11-24 12:19:00   作者:石玉宏 我要评论

(一)哪些人可以构成虚报注册资本罪
根据《刑法》规定,虚报注册资本罪的主体是申请公司登记的单位或者个人。
《公司法》第30条规定:股东的首次出资经依法设立的验资机构验资后,由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关报送公司登记申请书、公司章程、验资证明等文件,申请设立登记。所以设立有限责任公司,申请公司登记的是全体股东指定的代表或者共同委托的代理人。另外minglawyer.com公司法律顾问、企业法律顾问、石家庄法律顾问、石玉宏律师认为因我国法律规定公司还可以设立公司,所以这里所说的全体股东可以是单位也可能是个人。共同委托的代理人,如果不是股东之一,只是员工的话,代理人是否构成本罪,还需要结合代理人的行为加以判断。如果代理人,只是听由指使,只办工商登记手续,则不构成犯罪,如果帮助实施《刑法》159条的行为,则构成本罪。
结合《公司法》第84条第三款和第93条的规定,无论发起设立的股份公司,还是募集方式设立股份有限公司,在发起人首次缴纳出资后,应当选举董事会和监事会,由董事会于创立大会结束后三十日内向公司登记机关报送公司章程、由依法设立的验资机构出具的验资证明以及法律、行政法规规定的其他文件,申请设立登记。董事会作为公司的成员一般均是个人,接受委托代理办理登记手续的也是个人。
对于代理人,minglawyer.com公司法律顾问、企业法律顾问、石家庄法律顾问、石玉宏律师认为,如果委托的代理人不是董事会成员,只是一般的员工,那么代理人是否构成本罪,还需要结合代理人的行为加以判断。如果代理人只是办工商登记手续,不知道虚报注册资本的事实则不构成犯罪,如果帮助实施《刑法》159条的行为,或者明智是虚报注册资本而代为办理,则有可能构成本罪。
(二)哪些行为可以构成虚报注册资本罪
1、行为方式
行为人实施了虚报注册资本的行为。所谓"虚报注册资本",一般包括两种情形: 第一种是,未达到法律规定的注册资本的最低限额,而虚报已达到;第二种是,实缴资本已经达到法律规定的注册资本最低限额,又故意加大注册数额。
按照现行《公司法》的规定,有限责任公司注册资本的最低限额是3万元人民币其中一人有限责任公司的注册资本最低限额为10万元人民币,而股份有限公司注册资本的最低限额是500万元人民币。法律、行政法规对有限责任公司、股份有限公司注册资本的最低限额有较高规定的,从其规定。如果实缴资本未达到上述设立公司的注册资本的最低限额,而采取欺诈手段虚报注册资本的,数额巨大、后果严重或者有其他严重情节构成虚报注册资本罪。
minglawyer.com公司法律顾问、企业法律顾问、石家庄法律顾问、石玉宏律师认为,虽然实缴资本已经达到法律规定的注册资本最低限额,但故意加大注册数额,也属虚报注册资本,数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的也会触犯虚报注册资本罪。
2、行为手段
行为人虚报注册资本时使用了虚假证明文件或者其他欺诈手段。所谓"使用虚假证明文件",是指向公司登记主管部门故意提供与实际情况不相符合的、不真实的、伪造的或隐瞒了重要事实的证明文件。这些证明文件既可以是公司登记申请人伪造或篡改的,也可以是与验资机构等中介人员恶意串通取得的。
至于"其他欺诈手段",是指使用虚假证明文件以外的虚报注册资本的手段,如使用虚假的股东姓名、虚构生产经营场所、隐瞒真相骗用无支配权的资金进行虚报等。目的是为了虚报注册资本,并为虚报注册资本服务。如果这些手段与虚报注册资本无关,则不属于本罪的行为手段。
3、行为结果
行为人取得了公司登记。行为人虽有虚报注册资本、欺诈登记的行为,但被公司登记主管部门发现,最终没有取得公司登记的,不会引发本罪的刑事风险,主管部门可依照有关行政法规的规定以行政处罚。
(三)虚报注册资本罪的追诉标准
根据刑法的规定,虚报注册资本必须达到数额巨大、后果严重或者有其他严重情节,才能引发跟注册资本罪的刑事风险。2010年5月7日颁布的《最高人民检察院 公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》第三条确定了虚报注册资本罪立案追诉标准:
(一)超过法定出资期限,实缴注册资本不足法定注册资本最低限额,有限责任公司虚报数额在三十万元以上并占其应缴出资数额百分之六十以上的,股份有限公司虚报数额在三百万元以上并占其应缴出资数额百分之三十以上的;
(二)超过法定出资期限,实缴注册资本达到法定注册资本最低限额,但仍虚报注册资本,有限责任公司虚报数额在一百万元以上并占其应缴出资数额百分之六十以上的,股份有限公司虚报数额在一千万元以上并占其应缴出资数额百分之三十以上的;
(三)造成投资者或者其他债权人直接经济损失累计数额在十万元以上的;
(四)虽未达到上述数额标准,但具有下列情形之一的:
1.两年内因虚报注册资本受过行政处罚二次以上,又虚报注册资本的;
2.向公司登记主管人员行贿的;3.为进行违法活动而注册的。
 (五)其他后果严重或者有其他严重情节的情形。
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